增值税一般纳税人注销清算稽查报告
纳税人名称:
纳税人识别号:
一、纳税人基本情况
企业基本情况:现公司主要负责人 ,担任职务 ,联
系方式 ,注册地址 ,实际经营地址 ,经营范围 ,实际经营项目 ,经济性质 ,行业 ,现有职工 人, 年 月 日登记开业,一般纳税人认定时间 ,增值税核算方式(独立核算或非独立核算) ,下属非独立核算分支机构(门点) ,分支机构的纳税方式 。
企业主要进货渠道 ,主要销货渠道 ,主要资
金结算方式 。
增值税的征收方式(汇总缴纳的,要税明其预缴比例、预缴税
额) ,适用税率 %,享受的优惠政策 。
消费税的征收方式 ,适用税率(单位税额) ,享受的优惠
政策 。
企业所得税的征收方式(汇总缴纳的,要税明其预缴比例、预缴税
额) ,适用税率 ,享受的优惠政策 。
出口退税 。
二、税款缴纳情况
(一) 年度纳税情况
1.增值税部分
(1)上期稽查结转及调账情况: ,
税务机关核定其期初欠缴增值税 元,查补增值税 元,企业已入库 元,调账凭证号为 年 月 号。
(2)本期企业申报情况:
①申报应税销售额 元,销项税额 元。其中:
适用17%税率销售额 元,销项税额 元;
适用13%税率销售额 元,销项税额 元;
适用简易办法(征收率 %)征收销售额 元,简易办
法征收计算应纳额 元;
免税销售额 元。
②申报抵扣进项税额的扣税凭证份数 份,进项税额 元,
其中:
增值税专用发票(含机动车销售统一发票)申报抵扣 份,增
值税专用发票上注明的增值税额 元;
海关进口增值税专用缴款书申报抵扣 份,海关进口增值税专
用缴款书上注明的增值税额 元;
运输费用结算单据申报抵扣 份,运输费用结算单据上注明的
运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 元;
购进农产品,开具农产品收购发票 份,按照农产品收购发票
上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元,取得普通销售发票 份,按照取得农产品普通销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元,取得《农产品销售统一发票》 份,按照《农产品销售统一发票》上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元,。
③申报进项税额转出 元,
④本期应纳增值税 元,本期已入库增值税 元,期末
未缴增值税 元。
(3)检查核定情况:
①核定应税销售额 元,销项税额 元。其中:
适用17%税率销售额 元,销项税额 元;
适用13%税率销售额 元,销项税额 元;
适用简易办法(征收率 %)征收销售额 元,简易办
法征收计算应纳额 元;
免税销售额 元。
②核定抵扣进项税额的扣税凭证份数 份,进项税额 元,
其中:
增值税专用发票(含机动车销售统一发票)申报抵扣份数 份,
增值税专用发票上注明的增值税额 元;
海关进口增值税专用缴款书申报抵扣份数 份,海关进口增值
税专用缴款书上注明的增值税额 元;
运输费用结算单据申报抵扣份数 份,运输费用结算单据上注
明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 元;
购进农产品,开具农产品收购发票 份,按照农产品收购发票
上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元,取得普通销售发票 份,按照取得农产品普通销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元,取得《农产品销售统一发票》 份,按照《农产品销售统一发票》上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 元,。
③核定进项税额转出 元,
④核定本期应纳增值税 元,本期已入库增值税 元,
期末未缴增值税 元。
(4)税负分析:
本年度增值税税负应纳 ,行业平均税负指标 ,比较
分析税负异常(偏低、偏高)的原因: 。(必须进行说明)
(5)存货分析:
期初存货:账面数 元、报送税务机关报表数 元、实
际库存数 元、差异额 元、差异产生原因 元;
期末存货:账面数 元、报送税务机关报表数 元、
实际盘存库存数 元;差异额 元、差异产生原因 元;
期末存货的处置情况 ,是否按规定计算
销项税额 元。
注:存货的增加额或减少额需要同企业当期的进项税额进行比较,
逻辑关系是否正确。
(6)固定资产分析:
期初账面数 元,本期新增 元,本期处置减
少数 元,期末账面数 元。
本期新增固定资产抵扣增值税额 元,抵扣依据 , 本期处置减少固定资产计提销项税额 元,未计提销项税额原因 。
2.消费税部分
(1)上期稽查结转及调账情况: 。
税务机关核定其期初欠缴消费税 元,查补消费税 元,企业已入库 元,调账凭证号为 年 月 号。
(2)本期企业申报情况:申报应税销售额 元,本期应纳消费
税 元,本期已入库消费税 元,期末未缴消费税 元。
(3)检查核定情况:经检查,核定企业本期应税销售额 元,
本期应纳消费税 元,本期已入库消费税 元,核定期末未缴消费税 元。
3.企业所得税部分(略)
(二)
……
2.消费税部分
……
3. 企业所得税部分
……
年度纳税情况 1.增值税部分
三、发票及金税设备缴销情况
(一)发票领购情况
1.经核查,该单位 年至 年(增值税清算期内)领购发票情
况如下:
(1)增值税专用发票 份,其中:最高开票限额千元增值税专
用发票 份,最高开票限额万元增值税专用发票 份,最高开票限额十万元增值税专用发票 份,最高开票限额百万元增值税专用发票 份,最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份;
(2)税控普通发票 份,其中:最高开票限额千元增值税专用
发票 份,最高开票限额万元增值税专用发票 份,最高开票限额十万元增值税专用发票 份,最高开票限额百万元增值税专用发票 。
份,最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份;
(3)其他发票(列明细)版本: ,份数 份;
(4)……
(5)……。
2.发票使用情况
经核查,该单位 年至 年(增值税清算期内)发票开具情况
如下:
(1)增值税专用发票:
①增值税专用发票蓝字开具 份,金额 元、税
额 元。其中:
最高开票限额千元增值税专用发票 份、金额 元、税
额 元;
最高开票限额万元增值税专用发票 份、金额 元、税额 元;
最高开票限额十万元增值税专用发票 份、金额 元、税
额 元;
最高开票限额百万元增值税专用发票 份、金额 元、税额 元;
最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份、金额 元、
税额 元;
②增值税专用发票红字开具份数 份、金额 元、税
额 元。有无违规开具,违规开具份数 份、金额 元、税额 元,违规开具原因 。
③《开具红字增值税专用发票申请单》份数 份、金额 元、
税额 元。有无违规开具,违规开具份数 份、金额 元、税额 元,违规开具原因 。
④增值税专用发票作废份数 份,有无违规作废,违规作废份数 份、金额 元、税额 元,违规作废原因 。
(2)防伪税控普通发票:
①防伪税控普通发票蓝字开具 份,其中:最高开票限额千元
增值税专用发票 份,最高开票限额万元增值税专用发票 份,最高开票限额十万元增值税专用发票 份,最高开票限额百万元增值税专用发票 份,最高开票限额百万元以上增值税专用发票 份;
②防伪税控普通发票红字开具份数 份、金额 元、
税额 元,有无违规开具,违规开具份数 份、金额 元、税额 元,违规开具原因 。
(3)其他发票(列明细)版本: ,份数 份,有无违规开具,
违规开具份数 份、金额 元、违规开具原因 。
(4)……
(5)……。
3.发票验旧情况
最后一次领购发票已开具的增值税专用发票 份(票号 - ),已开具的电脑版普通发票 份(票号 - ),其他发票(列明细) 份(票号 - )是否已验旧 ,未验旧原因 。
3.发票缴销情况
发票领购簿(编号 ),未使用完的增值税专用发票 份(票号 — ),未使用完的防伪税控普通发票 份(票号 - )其他发票(列明细) 份(票号 - )…. 是否已缴销 ,未缴销原因 。
(二)金税设备缴销情况
防伪税控开票金税卡(卡号: ),开票税控IC卡(卡
号: )是否已收缴 ,未收缴原因 。
四、违规(法)事实及处理依据(按公立年度)
(一) 年度部分
1.经检查 科目,发现该公司 年 月 日,凭证号 ,会计处理 。存在如下问题:(描述违法、违规行为) ;
根据 文件(文号和名称)第 条规定,该纳税人 应 (处理结果)。
根据 文件(文号和名称)第 条规定,该纳税人 应 (处罚结果)。
2…….
3…….
4…….
以上 年度,共计调增增值税 元,调增消费税 元,调增应纳税所得额 元,调增应纳企业所得税 元,处罚 元。
(二) 年度部分:
1.……
2.……
……
六、处理意见
1.对 年度查补增值税 元,消费税 元,企业所得税 元,应及时开票入库。
2.对该企业 年度的涉税行为应加收滞纳金 元,计算时间为 年 月 日至 年 月 日共计 天。
3处罚金额 元,应及时开票入库。
七、其它情况及销户意见
(一)其它需说明情况:
1.期末库存货物主要为 ,是否有盘存表,企业存货帐、表、实物是否相符,是否存在调整补税情况。
2企业销户原因:(是否有股东会决议)
3.企业异常情况的说明:
(二)销户意见
是否同意取消该公司增值税一般纳税人资格 ,是否同意销户 。
检查人员(两人签名): 、
年 月 日 所(科)长(审批意见及签名):
年 月 日