中小企业信用风险管理机制探讨
【摘要】
中小企业的信用风险问题始终是各国经济发展过程中一个长久并且难以解决的课题。在我国，中小企业在改革开放之后如雨后春笋般加入社会主义市场经济大潮，并且经过长期的发展已经成为我国市场经济当中一支不可或缺的力量，然而，经济环境发展过程中的复杂变化对于企业的长足发展提出了严峻的挑战，特别是对于中小企业而言，信用风险问题的逐步凸显成为了阻碍中小企业持续发展的的困难之一。因此，如何有效的预防及控制风险，决定着中小企业能否健康，稳定，持续发展。在当今复杂多变的经济环境下，深入探讨中小企业信用风险管理机制，具有重大的理论意义和现实需求。
根据眼下的经济发展环境，我们不难发现，信用已经成为企业发展过程中必要的生存属性，在其经营过程中，信用风险管理成为了当今企业管理工作的重中之重也必然成为企业竞争过程中所必备的生存条件。但是，我国企业整体信用水平较低，对于信用风险的预防及控制明显不足，因此，中小企业在其经营过程中的不良操作如：账款长时间拖欠所形成的呆账、烂帐以及盲目赊销商品等；都严重的威胁到了自身的正常经营。除此之外，外部环境所造成的市场风险和企业内部操作风险也是加速企业信用风险的两大主要因素。在某种程度上，企业信用风险的严重程度是由其薄弱的内部操作风险所造成的。
本文在相关企业信用风险管理理论基础上，首先分析了中小企业信用风险的成因以及主要特征，随后，详细阐述了商业银行对于中小企业信用风险控制、管理所具有的重大意义。最后针对上述分析结果，提出如何有效建立中小企业信用风险防控机制的有效措施（企业自身，银行调配，政府帮助等）力求全面有效地预防控制中小企业信用风险。
【关键词】：中小企业；信用风险；
目录
0前言…………………………………………………………………………………0.1研究背景及意义………………………………………………………………0.0.1研究的背景…………………………………………………………………0.0.2意义…………………………………………………………………………1中小企业信用风险成因……………………………………………………………
1.1外部原因………………………………………………………………………
1.1.1缺乏相关企业信用法律约束及保障机制…………………………………
1.1.2缺乏完善的信息征集方法及管理…………………………………………
1.1.3缺乏针对中小企业信用评级的标准体系…………………………………
1.2内部原因………………………………………………………………………
1.2.1信用普遍缺失………………………………………………………………
1.2.2客户信息缺失………………………………………………………………
1.2.3各部门职能混淆……………………………………………………………
1.2.4中小企业经营者素质有待进一步加强……………………………………2我国中小企业商业信用风险的特点………………………………………………3中小企业商业信用风险管理存在的问题…………………………………………4商业银行针对中小企业建立信用风险控制的实际意义…………………………5中小企业信用风险管理的对策研究………………………………………………
5.1外部对策………………………………………………………………………
5.1.1进一步完善商业信用管理体系……………………………………………
5.1.2健全信用担保机制…………………………………………………………
5.1.3设置专门信用评价机构，规范中小企业信用评估体系…………………
5.2内部对策………………………………………………………………………
5.2.1提高经营者信用意识，强化经营者信用管理的观念……………………
5.2.2培养专业信用人才…………………………………………………………
5.2.3中小企业要加紧制定内部信用管理制度…………………………………
5.2.4要建立有效的信用风险控制与防范机制…………………………………本文存在的不足……………………………………………………………………参考文献………………………………………………………………………………致谢……………………………………………………………………………………
0前言
0.1研究背景及意义
0.0.1研究的背景
在当前大的经济背景下，中小企业所面临的发展困难备受关注。长久以来，融资不畅始终困扰着中小企业的发展，尤其在08年世界金融危机后，这一困难变的十分突出。而解决这一困难的关键在于是否能够对中小企业的信用风险做出正确的判断，从而对中小企业的生存状况及长远发展做出合理评价，就此制定相关金融政策以拓宽中小企业融资渠道。
在我国社会主义市场经济发展过程中，中小企业扮演着举足轻重的角色。
（1）按照工信部及银监会的相关标准，企业年销售收入总额3亿元以下，从业人员1000人以下，均属于中小企业。就此中小企业占我国经济总量的60%，占企业数量的99%。
（2）连年的持续发展对我国的GDP贡献超过60%。
（3）中小企业十分具有创新精神。在我国经济发展过程中，中小企业创造发明了66%的专利，开发了82%的新型产品。
（4）在我国市场经济发展过程中，中小企业成功创造了80%的就业岗位，有效地推动了城乡经济发展。
（5）中小企业的发展有效地推动了进出口贸易的持续增长，其整体经营占贸易总额的60%。
中小企业面临的融资困难主要体现在：（1）银行对于中小企业的
信贷水平普遍低下。（2）我国证劵市场门槛较高，导致中小企业融资渠道狭窄。（3）中小企业发展过度依赖自有资金，其聚集速度难以满足中小企业高速发展需要。
反观国有大中型企业与各经融机构之间的信息传递，中小企业在此过程中存在严重信息不对称现象：（1）中小企业内部信息缺乏完整透明，导致相关金融机构难以获得所需要的信息。（2）中小企业的财务制度不规范导致其申请贷款时无法提供有力的证明文件。（3）由于中小企业规模小、经营时间短、前景难以预测，就起本身无法取得相关金融机构的信任。
在此背景下，本文着力分析中小企业风险成因及应对策略，目的在于找到有效管控办法，进一步解决中小企业融资难题。
0.0.2意义
中小企业独特的自身条件及严峻的融资背景，在复杂的市场环境下备受打击与考验，这更加决定了探讨中小企业信用风险管理机制的重要意义，希望本文能够对于中小企业的健康平稳发展起到促进作用。
1中小企业信用风险成因
1.1外部原因
1.1.1缺乏相关企业信用法律约束及保障机制
按照我国现行相关法律体系而言，无法有效的保障债权人的合权益，对于授信人缺失信用处罚条例不够严谨。在企业正常经营过程当中，由于相关法律条例的缺失，导致某些恶意交易行为处罚力度不
够。除此之外，由于我国地方保护主义观念存在严重，只是某些法律执行机关考虑当地经济发展加之受到权威部门影响，对于失信企业的惩罚力度较轻，这一现象一定程度上损害了法律的公正客观性。另外，高额的诉讼费用也是阻碍通过合法途径追回利益的原因之一。
1.1.2缺乏完善的信息征集方法及管理
在我国，并没有设立针对中小企业信息收集的权威机构，同时，没有统一的信息征集标准，致使大量经融机构对于企业所提供的信息真伪难以判别，难以预测企业未来发展走势。一定程度上加剧了企业融资困难这一现实。
1.1.3缺乏针对中小企业信用评级的标准体系
在我国企业评级体系当中，没有明确划分国有大中型企业与中小企业的评级标准。中小企业无论在规模程度，发展模式上都与国有大中型企业存在较大差距，由此导致中小企业信用评级误差，难以真实反映中小企业实际经营状况。
1.2内部原因
1.2.1信用普遍缺失
我国各中小企业发展程度参差不齐，但普遍存在信用缺失这一问题。往往企业经营者只看到对自身进行风险控制的成本，而忽略了缺失这一机制的损失。除此之外，相关企业管理部门对于风险控制没有进行正确引导，未能从侧面帮助企业消除信用风险。
1.2.2客户信息缺失
中小企业低成本、低利润的经营模式，导致其难以建立相关客户
信息管理部门，结果导致企业无法对客户质量进行分类，无法对客户进行风险管理控制，造成经营不善。此外，中小企业频繁的人事调动加深了企业的信用风险。
1.2.3各部门职能混淆
企业内部各职部门工作划分不当，企业内部控制低下，导致企业难以管控信用风险，尤其突出的是各中小企业财务部门与销售部门的职能混淆。各企业的款项收讫往往是又财务部门和销售部门共同完成，但在我国中小企业当中，财务部只负责核算利润，销售部负责合同签约和完成销售任务，如此分工导致企业难以追究赊销商品而带来的企业损失。
1.2.4中小企业经营者素质有待进一步加强
企业的发展规模和履行商业合同的态度直接影响着企业的品牌价值和商业口碑。中小企业经营者往往因为企业生产规模较小，知名度较低而不注重企业信誉及长远发展。这就要求我国中小企业经营者树立良好的经营心态，秉持将企业做大做强的理念，实现企业的稳健长久发展。
2我国中小企业商业信用风险的特点
我们必须深入细致的研究信用风险的本质特征，从而建立适合我国中小企业切身发展需要的信用风险管理机制，以保证中小企业良好，健康发展。关于中小企业商业信用风险特点将从以下三个方面进行论述。
第一：我国中小企业经营模式主要集中在劳动密集型行业，相关
产品，服务比较单一，极其容易受到外来经济变化影响。同时我国中小企业生产规模受限于资金的供应，并且经营状况很不稳定。由此引发的中小企业经营风险和财务风险，两者直接促成了中小企业的信用风险。
第二：我国中小企业主要由个体经营为主,企业经营者的管理水平和风险意识相对低下，就此决定了中小企业对于信用风险防范，控制十分薄弱。因中小企业与国有大中型企业在生产规模上有着较大差距，所以中小企业经营风险远大于国有大中型企业，所以金融机构对于中小企业普遍存在惜贷行为。
第三,中小企业较高的信用风险往往与企业个别经营决策者的经营理念相关。中小企业的生产经营决策普遍由其所有者全权决定，这就意味着中小企业缺乏有效的管理制度,企业管理只是单纯地依靠经营者的经营理念与风险意识,这些经营理念与管理意识直接决定了企业的日常业务处理和重大经营决策。因此,这也是中小企业商业信用风险的一个重要特征。
3中小企业商业信用风险管理存在的问题
由于中小企业经营实力的不足以及建立相关信用风险机制所需要花费的高额成本，目前，我国中小企业还没有做到有效防控风险，不仅其自身风险意识淡薄，而且其使用的防控风险技术也无法和现代接轨，在实际经营当中，中小企业最常见的风险管理问题有以下三种：
（1）我国中小企业在经营过程当中，由于外部市场所形成的巨大压力，一味的以追求片面产销量，采用简单的交易量作为其考核经
营好坏的主要衡量标准，而忽视了采用净利润等相关权威的财务指标，这就使得企业盲目的追求订单与销量，而忽视了客户的支付能力，使得账款的回收无法以销售量作为理论依据。在销售过程中，由于客户评级的缺失，使得中小企业对于新老客户一直同仁，经常凭借以往交易经验来确定客户支付能力，而不考虑客户的经济状况变化。这样的信用管理理念使得中小企业在原本资金匮乏的基础上存在大量坏账损失。
（2）仅依据交易对方的规模来判断其信用。我国中小企业因为缺乏完善的信用风险管理策略,所以在交易过程中无法对交易对方的信用进行评价,而往往只是简单地依据对方企业的经营规模来判定这个企业的信用,从而授予相应的赊销额。而在当今的经济环境中,即便是大企业,只要其经营不慎,也是很可能转瞬即逝,中小企业对客户财务状况缺乏应有的分析与跟踪,盲目地踪销会使企业因信用风险而深陷泥潭。
(3)对信用风险防范过度,只接受现金或信用证交易。这个问题是前两个问题的反面结果,我国一些中小企业在遭受坏账损失之后,开始过度地排斥赊销,走向另外一个极端。而当今市场经济的一个重要特征便是信用经济,中小企业只接受现金交易这严重有悖于其身处的经济环境规则,这必将使中小企业丧失一些来之不易的商机,从而影响企业交易的进行和进一步的发展壮大。
4商业银行针对中小企业建立信用风险控制的实际意义
由于中小企业自身信用风险管理机制的缺失和外部经济情况的
限制，导致中小企业难以从商业银行获取贷款，甚至出现银行惜贷现象，而且中小企业往往因为过大的贷款成本，处于贷款难，不贷款也难的两难境地。而从银行角度，我们不难发现，降低贷款风险，追求利润最大化是银行长久以来的经营准则。因此，银行对于中小企业的信用风险防控，对于中小企业及银行本身都具有重要的理论意义及现实需求。
除中小企业自身原因外银行对于中小企业“惜贷”的原因：
(1)银行缺乏为中小企业提供融资服务的动力。
目前,国有大中型企业依然是国家扶持的重点,这类企业在融资方面一定程度上享受到国家政策倾斜,使得中小企业则在发展上受到不平等政策的限制。银行鉴于此在贷款投放上趋大避小。由于中小企业的贷款金额较小,期限较短,每笔贷款手续并不比大企业简化,相比之下,中小企业贷款的平均成本高、贷款收益低,使得银行缺乏为中小企业贷款的动力。
(2)信用担保机制不完善
尽管我国已有少数中小企业信用担保机构成立,但国家对担保企业成立门槛过高,具有担保资格的企业较少,并且担保品种比较单一。此外,由于我国担保法规和信用制度相对缺失,被担保和担保企业间信息不对称等原因,使得担保企业考虑到风险收益问题,所以能为中小企业提供的信贷支持有限。
据此从银行内部建立中小企业信用风险评价机制显得尤为重要。对中小企业信用进行测评,为银行发放贷款提供科学的决策依据,从
而有利于银行减少和避免贷款的风险,提高商业银行的信贷资产质量从中小企业的角度看,可以降低企业与银行之间的信息不对称,使得真正有实力并需要资金的企业可以更快捷的获得银行贷款,降低企业贷款成本,提高企业受担保程度同时应鉴于中小企业在社会主义市场经济中的重要地位，出台相关扶持政策，帮助真正需要资金的中小企业更快更好地发展。
5中小企业信用风险管理的对策研究
根据上述中小企业信用风险的成因、所伴随特征，以及我国中小企业风险管理所存在的问题，商业银行对于中小企业建立风险控制的实际意义。为最大程度降低中小企业信用风险，下文通过研究分析，汇总得出外部，内部两个方面来应对中小企业信用风险管理。
5.1外部对策
5.1.1进一步完善商业信用管理体系
商业信用管理体系是关乎全社会的一种商业信用管理机制,它不仅覆盖了一个国家的商业信用管理,也代表着这个国家整体商业信用水平。随着经济的深入发展，商业信用管理体系的建设也逐步成为评价国家市场经济是否健康发展的主要依据,同时也是经济发展的必然趋势。这个机制的建设与完善能进一步帮助国家市场机制有效运转,也顺应了经济全球化的发展潮流。但是,在我国商业领域和非商业领域,现阶段的信用管理体制发展水平都相对较低。
商业信用管理体系能为我国市场经济的发展起到极大的保护作用,也能让每家企业从中受益,使企业间的贸易往来更加规范化，信用
化。尤其是对于信用风险抵御能力薄弱的中小企业,商业信用风险管理体系的建设无疑缓解了其信用风险管理底下而造成的紧张局面,并为其创造了一个公平的竞争商业环境。
首先应设立、严密、科学、准确的信息征集系统。建立以中小企业信用核查登记、评价、发布和奖惩为主要内容的信用信息归集体系。由政府部门组织，联合各级行政单位，着重建立中小企业信用信息归集档案，把现有分散的档案如：工商登记、质量年检情况、产品质量抽查检验情况、海关保税情况，税务部门纳税记录、清偿银行债务记录、合同履行等情况联成共享的信息查询网络。其次对于商业信用管理体系而言,惩罚机制的构建是关乎其能否正常运行的核心内容。惩罚机制的构建既要体现法律的强制性,给违法违规的企业予以威慑,打击交易欺乍和投机主义行为,同时又要体现体系的激励性,大力宣传，鼓励那些遵守信用,合法经营的企业。特别是对于中小企业,要在帮助其加强其信用风险管理意识的同时提供有效的法律援助保障,从而在整体上改善我国商业信用交易的市场环境。除此之外,商业信用体系建设还要求对行政管理人员进行合理监管,严厉打击因政企勾结而导致损害企业和国家利益以及破坏商业信用风气的行为。因此,我国应加快建设商业信用管理体系的步伐,为中小企业的生存与发展提供一个良好的平台及有力的保障。
5.1.2健全信用担保机制
伴随着国内高速经济发展以及商业竞争加剧的趋势,我国中小企业虽然飞速发展,但却始终处于资金短缺及风险难以把控的两难境地,
加之自身风险意识的欠缺,这些都使得中小企业的发展举步维艰。在此期间，受西方发达资本化市场征信机制的影响，我国征信机制己逐步成形。这在一定程度上缓解了我国中小企业征信难、风险控制难的局面。在当今市场经济发展背景下，将风险向外转移已经成为一种被普遍接受的经营方式，我国中小企业可以充分利用信用中介来管理企业信用风险,以及提高资金收讫。这不仅能解决中小企业信息收集难,信用风险管理技术陈旧等问题所带来顽疾,又能在一定程度上解决企业资金收讫问题，从而保证企业资本运营健康发展。因此,信用担保中介机构在我国中小企业信用风险管理中起着不可或缺的作用,其服务具有的专业性、针对性、灵活性和高效性等效能,为企业节省大量的人力成本,从而既简化中小企业部门设置,提供了重要的重要的融资途径。未来中介信用担保机构应扩大担保范围，增加担保品种，延长担保期限，从而更加有效地控制中小企业信用风险。
5.1.3设置专门信用评价机构，规范中小企业信用评估体系
为进一步降低企业信用风险，应首先设置专门用于中小企业的信用评价机构，目的是杜绝出示虚假的财务报告、审计报告、资产评估报告等行为，以保证信用良好的中小企业优先发展，淘汰信用不良企业。其次要设计建立一套符合中小企业信用评价标准的实施方法。另外，政府要加强对中小企业信用评估的监督和管理，对其机构的准入条件严格加以规范。同时还应设立失信奖惩机制，对于诚实守信的中小企业在其申请贷款、担保等方面给予支持。对失信企业，设立黑名单，责期限令整改。最后运用行政和法律手段，严厉打击失信及其它
不正当竞争行为，创造公平竞争的市场环境和良好的商业氛围。
5.2内部对策
5.2.1提高经营者信用意识，强化经营者信用管理的观念
在大多数的中小企业里，经营者和管理者往往同属一人，经营者的个人信用对中小企业的信用质量起着决定性作用。因此，必须提高经营者的个人信用意识，培养他们的诚实守信的观念。这方面，除了经营者自身加强信用理论知识的学习外，政府还可以定期组织学习培训，另外，将经营者个人信用的情况纳入到中小企业的信用考评体系之中。
5.2.2培养专业信用人才
信用管理人才的培育对中小企业的信用管理起着很大的影响作用，在我国很多中小企业的发展来自于家族企业，家庭成员都是企业的中上层管理人员，特别在财务部门家族成员承担着主要控制权，但是由于家族企业财务内部控制制度的严重缺失，在信用管理方面缺乏经验。建议中小企业从企业设立开始，就要培养专业的信用人才，在企业内部设立信用管理职能部门，其职能应将销售和财务方面发生的信用关系集中管理。
5.2.3中小企业要加紧制定内部信用管理制度
包括客户资信管理制度、内部授信制度、应收账款管理制度和回收机制等，这是企业内部信用管理活动的基础和保障。(1)加强对客户资信的调查。包括两方面内容：一是对客户主体的合法资格的调查。详细了解对方企业名称、法定地址、成立时间、注册资本、经营范围
等；二是对客户资本、履约能力的调查。如客户的注册资本、资产负债情况、收支状况、经营历史、经营作风、过去的商业信誉等。在对客户进行资信调查的基础上要建立客户信息数据库，将客户有关信息存档，随时调用；同时要开发客户信用管理软件，做到对客户的相关信息了如指掌。
(2)客户授信制度的完善。根据客户信用状况，合理确定对客户的信用政策，控制信用风险。客户授信管理制度应包括确定企业赊销战略、确定信用政策、确定现金折扣、确定债权保障措施、确定信用审批程序、赊销合同审查。
(3)加强应收账款的管理。建立应收账款的基本管理制度，包括从发货后，即要查询，设立货款跟踪制度；定期对账，建立账龄分析制度；建立坏账准备制度，以及欠款追收制度。
5.2.4要建立有效的信用风险控制与防范机制
中小企业应在经营交易的全过程之中建立信用风险控制与防范机制，从客户开发、合同签订、货物发运直到货款回收，使企业能够在各环节避免信用风险的产生。
(1)制订客户信用奖励和惩罚政策。为了鼓励守信客户，惩罚失信客户，我们应制订不同类别客户的信用奖励和惩罚政策。对于守信客户，在货物交易数量上放宽限制，在交易价格上给予优惠，在安排生产和售后服务上给予优先照顾，在结算时间上给予延长，在供货时间上给予优先保证。而对于失信客户，要给予更多的约束和惩罚。如签订合同时要缩短付款期；对于不能按期支付的货款要追加滞纳金；
在交易数量上降低交易限额，在结算方式上尽量采用现金交易，在交易价格上不予优惠等。
(2)加强货物销售的信用额度控制制度。对货物销售的信用额度控制是降低坏帐损失的必要措施。要根据客户信用的不同状况，分别制订出货物销售的不同信用额度，超过信用额度部分不能赊销。客户信用越好，则其信用额度就越高。货物销售信用额度要动态设置，随着客户的信用等级的变化而不断进行调整，使之真正成为鼓励客户守信，制约客户失信的有效手段。
(3)建立应收帐款日常跟踪，风险监控管理机制。企业信用管理部门要经常掌握各客户赊销帐款到期状况，对应收帐款进行日常监控。根据不同客户信用等级，设置不同的应收帐款收回期限。对于到期的应收帐款，企业信用管理部门督促销售人员及时去客户那里催收。对于不能按期支付货款的客户，可分别情况区别对待：对于过去守信用，暂时出现经营困难的客户，企业应着眼长远利益予以照顾，重新与客户商谈付款期；对于有履约能力，故意拖欠的客户，企业应加大催收力度，同时降低其信用等级，尽量保证货款能按期收回。对于确认难以收回的货款，应尽早通过司法途径解决。
本文存在的不足
对于本文所进行的一系列理论分析，还存在一定的不足与局限,例如对与导致中小企业高信用风险的内、外部因素相关的数据搜集不足,在文中只采用了较为浅显的理论进行说明,而没有采用专业量化的数据指标体系来对中小企业信用风险进行分析。除此之外,在分析
导致中小企业信用风险存在的内外部成因时,如果能对某一中小企业进行实地调查,从而找出于中小企业发生失信行为时的信用意识及心理活动来分析中小企业信用风险,这会使本文的研究更为深入与透彻。
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致谢
此篇论文是在XX老师（可替换职称）的精心指导下完成的。在长期的论文写作期间，xx老师给了我热情的关切和真诚的帮助。其严谨的学术作风及负责的治学态度令我大为感动。在此次论文结束之际，我谨代表个人向XX老师表示深深地敬意和感谢！同时还要感谢诸多在论文选题，写作中提出中肯意见的朋友，感谢你们慷慨无私的帮助。最后，对所有论文评审专家致以最亲切的敬意。
注：1.文章完成未经校对，你阅后如需调整结构，修改内容需另
行通知。
2．“文献参考”部分在论文开头没有相关如：国内外文献综述等；文字描述，是否引用望斟酌。