案例4:查账征收的营改增小规模纳税人超过6万

查账征收的营改增小规模纳税人 季度销售额超过6万的情形

案例4 :

某小规模企业,2014年第一季度发生了如下业务:

(1)1月发生了货物销售, 不含税销售额21000元(票面金额合计21630 元);发生应税服务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元);

(2)2月发生了货物及劳务不含税销售额19000元(票面金额合计19570元);发生应税服务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元);

(3)3月发生了货物及劳务不含税销售额1000元(票面金额合计1030元)。 上述业务均已自行开具了通用机打发票。

说明:1. 自2013年第四季度起,季度销售额不超过6万元(含6万元)的,

暂免征收增值税;季度销售额超过6万元的,应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。

2. 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第5栏“全部含税收入”不包括免税收入,与《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人》第7栏各月“应税服务”栏之和数据一致;《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。

报表填写如下:

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料

税款所属期:2014 年1 月1 日至2014 年3 月31 日 填表日期:2014 年 4月 8 日

增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)

纳税人名称(公章): 金额单位:元(列至角分) 税款所属期:2014 年 1月1 日至2014 年3月31 日 填表日期 2014年4 月 8 日

填表说明:

1.本表为A4一式两份,一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。

2.本表第1至6栏与《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填报口径一致,但需分月填写按季报送明细数据;第7栏与《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》第5栏填报口径一致,但需分月填写按季报送明细数据。

3.责令认定纳税人是指年应税销售额已超过小规模纳税人标准,在责令认定期限内未向主管税务机关报送《一般纳税人资格申请表》或《不认定一般纳税人资格申请表》的,按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额的纳税人。

增值税纳税申报表

税款所属期:2014 年1月1日至2014 年3月31日

金额单位:元至角分

填表日期:2014 年 4 月 8 日

接收人:

接收日期:

主管税务机关:


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