银校互联系统下无现金结算的现金流管理

【摘要】随着高校办学规模的不断扩大和办学经费投入的不断增加，高校财务所涉及的资金收付结算量也日益增加，给高校财务管理工作带来了巨大的挑战和风险。因此，为保证资金安全，提高财务工作效率，改变传统的现金收付方式，积极探索无现金结算的现金流管理已成为各高校财务部门的热门课题。文章是以高校财务实践为基础，简要阐述基于银校互联系统下无现金结算方式的含义，综合分析其实施的主要原因及优势所在，列举实施过程中存在的问题，具体提出改进措施和建议，并对其未来发展作了展望。

【关键词】银校互联系统；无现金结算；现金流管理

一、引言

无现金结算，主要是指在财务报销过程中利用网络信息技术将传统的由现金收付款方式改为通过银行卡来收付的方式。目前，高校无现金结算方式主要有POS 机刷卡、支票、本票、汇票等。而基于银校互联系统下无现金结算的现金流管理方式只有POS 机刷卡收款和网上银行转账支付两种方式，该结算方式将成为创新财务管理手段、实现会计信息化、提高财务工作效率和财务工作质量的必然趋势。目前，笔者所在高校采用的基于银校互联系统下无现金结算的现金流管理报销流程如图1。

二、实施银校互联系统下无现金结算的现金流管理的主要原因

（一）内部需求

1. 高校财务结算量大，出纳岗任务繁重，现金安全问题凸显。随着高校规模的不断扩大，财政补助收入和日常事业收入及科研经费都不断增长，如果采取传统的现金结算方式，现金出纳岗和银行出纳岗任务都将很繁重，而现金出纳岗还得承担现金错付的风险，并且留存的备用金越多就越容易滋生现金安全问题。

2. 高校财务工作人员明显不足。近年来，高校经费呈大幅增长趋势，财务工作人员数量却并没有成比例增长，有的甚至无增反减，导致现有财务人员数与需求数的矛盾日益突出。这就要求高校要创新财务管理模式，寻求方便、快捷的结算方式，不断提高财务工作效率。

3. 多校区办学结算问题凸显。在多校区办学的情况下，各个校区必须配备财务人员。如果采用传统的现金结算方式，则会新增现金安全风险，而财务印鉴只有一套，转账或汇款业务亦无法及时办理，影响教学和科研的正常开展。

4. 推行网上预约报销模式的需要。近年来，许多高校推行网上预约报销模式（如图1），教职员工在办公室通过网络即可进行预约报销手续的填报，该模式既节省了排队报销等候时间，又降低了与财务工作人员面对面接触的几率，减少了矛盾的产生。

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