公司为某国有独资公司，主营纺织机构配件制造和销售，注册税务师姜某于2001年2月4日受托代理审查甲企业2000年企业所得税纳税情况。该企业核算生产费用在完工产品和期末在产品成本之间的分配采用“定额比例法”。注册税务师在审查过程中发现，年末库存库存商品的单位成本比以前月份高出许多，于是对甲产品年末生产费用在完工产品与在产品成本之间的分配进行重点抽查。12月末甲产品在产品数量为200件，完工产品300件，上月结转材料费用20000元，本月材料费用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，产品单耗定额为60元/件，企业保留的月末在产品材料成本为5000元。通过审查年末企业“库存商品盘点表”和“库存商品”明细账，得知2000年年末“库存商品——甲产品”借方余额为80000元，“库存商品——甲产品”账户贷方结转销售成本120000元。
该公司2000年账面盈利，企业按账面利润提取并缴纳了企业所得税，除所给资料外，再无其他纳税调整项目。
要求：1.请根据上述资料，指出存在的问题，并作调账处理；
2．计算甲公司应补缴的所得税。
2012年注册会计师考试<税法>精讲笔记 第十一章印花税和契税法 第一节印花税法 一.印花税基本原理(了解,能力等级1) (一)印花税的概念:印花税是以经济活动和经济交往中,书立.领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税. (二 ...
§3 灌溉用水量和灌溉用水流量 前面介绍了灌溉制度,但还有两个问题未解决.(1)水库兴利调节需要用水过程,因此存在一个如何确定灌区灌溉用水量的问题.(2)设计抽水站.引水闸等,应以用水流量为依据,因此还存在一个如何确定灌区灌溉用水流量的问题 ...
工程经济 命题考点一 资金时间价值的计算及应用 P1资金时间价值的实质及其影响因素:资金使用时间,数量大小,投入和回收特点,资金周转速度. P3利率高低决定因素:社会平均利率.借贷供求情况.风险.通货膨胀.期限.单利与复利的计算. P5资金 ...
最全的消费税特殊计算方法 消费税的计算公式有两大类: 其中: 实行从价定率办法计征消费税的计算公式为: 应纳税额＝销售额×税率 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括向购买方收取的增值税款. 价外费用是指价外收 ...
第三章 参数估计 重点: 1. 总体参数与统计量 2. 样本均值与样本比例及其标准误差 难点: 1. 区间估计 2. 样本量的确定 知识点一:总体分布与总体参数 统计分析数据的方法包括:描述统计和推断统计(第一章) 推断统计是研究如何利用样 ...
工程造价计价基础理论 王明辉 第一章 工程造价管理概论 •第一节 工程造价及其相关概念 •一.工程造价的含义: •投资者角度:指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产的投资费用: •从市场交易角度:指建成一项工程,预计或实际在土地市场 ...
<综合脚手架计算规则> 一.使用范围 凡按建筑面积计算规则,能计算建筑面积的工业与民用建筑工程,均应执行综合脚手架定额项目. 二.综合脚手架包括内容 综合脚手架定额项目中,综合了建筑物的基础.内外墙砌筑.浇灌混凝土.构件吊装.层 ...
第四十讲 分批法和逐步结转分步法 一.产品成本计算的分批法 分批法,是指以产品的批别作为成本核算对象,归集生产成本,计算产品成本的一种方法.这种方法主要适用于单件.小批生产的企业,如造船.重型机器制造.精密仪器制造等,也可用于一般企业中的新 ...
2 / 17 (一)法律事件 法律事件,是指"不以人的主观意志转移的"能够引起法律关系发生.变更和消灭的法定情况或者现象. (二)法律行为 法律行为,是指以法律关系"主体意志为转移",能够引起法律后果 ...
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